Stock options tax issues

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 17 de fevereiro de 2017Iniciativa Executiva de Liquidação de Opções de Ações FS-2005-11, Fevereiro de 2005 A Receita Federal anunciou hoje uma iniciativa de liquidação para executivos e suas empresas por uma Fiscal que envolve a transferência de opções de compra de ações ou de ações restritas para entidades familiares controladas. O Aviso 2003-47 declarou essas transações abusivas em julho de 2003. O Serviço acredita que prevalecerá em litígio sobre o mérito e que sanções serão mantidas. No entanto, para fins de administração tributária eficiente, o Serviço decidiu oferecer aos executivos e participantes corporativos uma oportunidade de resolver rapidamente seus problemas tributários e evitar litígios prolongados e onerosos. A. Fundamentos de Transação. As operações abrangidas por esta iniciativa de liquidação são enganosamente simples. Aqui estão os elementos-chave de uma transação representativa: Uma empresa pública concede opções de ações não qualificadas a um executivo sênior. O executivo transfere as opções de ações para uma entidade relacionada, geralmente uma parceria de família (FLP), de propriedade e controlada pela família executivos. As partes estruturam a transferência como uma venda ea FLP paga ao executivo as opções com uma nota promissória de longo prazo, não garantida (até 30 anos) com um pagamento de balão na maturidade. Pouco depois da transferência da opção, o FLP exerce as opções de ações e, em seguida, (muitas vezes imediatamente) vende o estoque no mercado aberto. B. O Objectivo Fiscal. O exercício de opções de ações por um executivo normalmente aciona uma compensação tributável medida pelo valor justo de mercado das ações menos o valor pago pelas ações. Ao transferir as opções para uma entidade relacionada para uma nota de longo prazo, o executivo tentou alcançar dois objetivos fiscais principais: Diferenciar o reconhecimento do item de remuneração (ordinário) até o recebimento do balão na nota muitos anos depois. Congelar a parte compensatória das opções de ações de modo que qualquer valorização do mercado das ações subjacentes após a transferência seja tributada a taxas preferenciais de ganho de capital. Empresas de serviços profissionais e instituições financeiras promoveram agressivamente essas transações no final da década de 1990 e no início de 2000, muitas vezes aproveitando sua relação como auditor independente da empresa, consultor fiscal ou banqueiro. C. Assuntos de Governança Corporativa. Essas transações levantam questões importantes sobre governança corporativa e independência de auditoria. Embora não sejam necessariamente práticas universais, aqui estão alguns exemplos que o Serviço viu em seu exame dessas transações: Substituição de folha de pagamento. Os funcionários corporativos foram instruídos a substituir manualmente o sistema de folha de pagamento da empresa para evitar emitir ao executivo um Formulário W-2 que de outra forma incluísse o lucro da opção de compra de ações. Alterações ao Plano. O Conselho de Administração das corporações autoriza uma alteração do Plano de Opção de Compra de Ações da Companhia que permite essas transferências de opções de ações para empresas controladas pela família. Perda de Benefícios Fiscais Societários. A corporação adiou por muitos anos uma dedução fiscal para sua remuneração de opções de ações executivas para corresponder aos executivos tentam adiar a inclusão da mesma renda. Taxas de Promotores. A corporação pagou a taxa de promotores de executivos, reivindicando uma dedução de imposto, mas não incluindo o pagamento puramente pessoal no Formulário W-2. Conflitos de interesse . Conflitos de interesse reais ou percebidos podem existir quando auditores independentes certificam ao público a exatidão e integridade das demonstrações financeiras da empresa e estes auditores aconselham executivos sênior em suas questões fiscais pessoais aboutabusive abrigos fiscais que promoveu, os mesmos executivos que supervisionam o relacionamento com a Empresa de auditoria. O Serviço observa que, em 14 de dezembro de 2004, o Conselho de Supervisão de Contabilidade de Empresas Públicas emitiu propostas de ética e independência que regulamentam os serviços fiscais dos auditores para os clientes de auditoria e sua alta administração. D. Termos de Liquidação para Participantes. Resumem abaixo os termos disponíveis para executivos e empresas que participam da iniciativa de liquidação: Partes. O Serviço incentiva o executivo, o FLP e a empresa a participarem na iniciativa de liquidação. No entanto, o executivo (com o FLP) pode participar com ou sem a empresa. Da mesma forma, a empresa pode participar com ou sem o executivo, mas a participação da empresa sozinho requer a divulgação de todos os seus atuais e antigos diretores, diretores e funcionários que participaram no Aviso 2003-47 transações. Méritos de Transações. A iniciativa exige que o executivo reconheça 100 do rendimento de opções de ações: Reconhecimento de receita quando a FLP vendeu o estoque ou se o estoque ainda não foi vendido reconhecimento de renda em 2004. A compensação reconhecida é a diferença entre o valor de mercado das ações em O dia em que a FLP exerceu as opções eo preço de exercício. Os custos de transação pagos pela empresa, pela FLP ou pelo executivo para planejar e realizar a transação, incluindo as taxas de avaliação de promotores, profissionais e de opção de compra de ações, são permitidos. O executivo e a empresa pagam os impostos FICA aplicáveis ​​sobre o rendimento das opções de compra de ações. A Companhia, em sua eleição, tem direito a uma dedução de indenização pelo montante incluído pelo executivo em: (i) o ano em que o executivo informa a remuneração de opção de ações sob esta iniciativa; (ii) o ano em que o executivo transferiu as opções para o FLP; Iii) no exercício em que as opções são exercidas, ou (iv) em 2004. Se a empresa participar da iniciativa, mas o executivo não, pagará uma retenção de imposto de renda para salários suplementares à alíquota aplicável (25 a 28%, dependendo de O ano) dos executivos de renda variável. Penalidades. A menos que o Executivo anteriormente tenha feito uma divulgação da transação sob o Anúncio 2002-2, o executivo pagará uma penalidade de 10 sobre os impostos de renda adicionais para a falha em incluir o lucro da opção de compra de ações. Não haverá penalidades avaliadas contra as empresas. E. Resultados Fiscais para Não-Participantes. Executivos. Os executivos (e seus FLPs) que não participarem da iniciativa de liquidação receberão um Aviso de Proposta de Ajuste, Formulário 5701, com os seguintes ajustes: O executivo tem renda de compensação na data de transferência das opções para o FLP. Quando as opções forem exercidas, o executivo terá remuneração adicional equivalente ao excesso, se houver, do valor de mercado da ação sobre (i) o montante incluído como remuneração no momento da transferência e (ii) o exercício Preço pago. Nenhuma dedução é permitida ao FLP ou ao executivo como uma despesa para os custos de transação pagos. Avaliação de uma penalidade relacionada com a precisão de 20% sobre os impostos resultantes da transação. Avaliação da participação dos executivos nos impostos FICA sobre a receita de remuneração inclusiva na transferência e no exercício. Corporações. Para as empresas que não participam da iniciativa de liquidação, a avaliação de impostos e penalidades adicionais para as seguintes questões será considerada para inclusão no Formulário 5701: Avaliação de retenção de imposto de renda para salários suplementares a uma taxa de 25 a 28 Por cento da renda das opções de ações no momento da transferência e no exercício. Avaliação dos empregadores e empregados FICA imposto sobre o rendimento de opções de ações includible no momento da transferência e no exercício. A penalidade de 10 por cento de falta de depósito também será avaliada sobre a parte dos empregadores do imposto FICA. Avaliação de uma penalidade de 20 por cento relacionada com precisão sobre o imposto resultante da falta de pagamento da retenção de imposto de renda e os empregadores e funcionários FICA imposto. Se a empresa pagou e reivindicou uma dedução para os custos de transação dos executivos e não emitiu um Formulário W-2 para os montantes pagos, desautorização da dedução e avaliação de uma penalidade relacionada com 20 por cento de precisão sobre o resultado do pagamento de imposto. Avaliação de uma penalidade de informação de 10 por cento sobre a receita de compensação não relatada no Formulário W-2, por desconsideração do requisito de arquivar e fornecer formulários W-2 corretos. Imposição de uma dedução para o rendimento de compensação até o ano incluído no rendimento dos executivos. F. Procedimentos de Resolução de Disputas. Os contribuintes que não tomam parte nesta iniciativa de liquidação e não conseguem resolver os seus problemas no exame podem ter as suas questões contestadas consideradas pelos Apelos. A Appeals analisou de forma independente as questões levantadas por estas Transações sobre o Executivo (e o FLP) e avaliou os possíveis riscos de litígio. Apelações decidiu que o Executivo eo FLP não deve esperar uma determinação sobre as questões fiscais ou pena mais favorável do que o refletido na iniciativa e sua determinação pode ser menos favorável G. Desconhecido Contribuintes. O Serviço acredita que há muitos executivos que não se apresentaram para divulgar seu envolvimento em transações declaradas abusivas no Aviso 2003-47. O Serviço procurará agressivamente estes contribuintes através de vários meios, incluindo divulgações de listas de investidores garantidas através de auditorias de promotores de empresas profissionais e instituições financeiras, se necessário, o uso de John Doe Summonses emitidos aos promotores e Documentos de Informação Pedidos emitidos em exames fiscais corporativos visando divulgações Dos executivos Aviso 2003-47 transações. O Anúncio 2005-19 contém os termos e condições detalhados para esta iniciativa de liquidação e pode ser encontrado em IRS. gov e será publicado no Internal Revenue Bulletin, 2005-11, datado de 14 de março de 2005. IR-2005-17. Oferta de Liquidação Estendida para o Esquema de Opções de Ações para ExecutivosEu amo o filme de Wall Street porque Gordon Gekkos perseguia o dinheiro de forma simples, levando a sua queda. Esta não é apenas uma história de Hollywood. Em meu papel passado como contador de impostos no Vale do Silício, vi muitos executivos e funcionários obter gananciosos, também. Ao tentar capturar um ganho antecipado no estoque de suas empresas, eles exerceram tantas opções de ações que não tinham dinheiro suficiente para pagar os impostos devido em seus ganhos. Um número surpreendentemente grande de pessoas cair nessa armadilha. Alguns deles estão mal informados. Outros, creio eu, são superados pela sua ganância: faz com que eles se esqueçam de que os preços das ações podem diminuir ou subir, ou os impede de adotar um plano racional para pagar os impostos. Up A Creek Na maioria dos casos, quando você exerce suas opções, os impostos sobre o rendimento serão devidos sobre o excesso do valor da opção (definido pelo conselho de administração da empresa, se é privado, ou pelo mercado, se é público) Sobre seu preço de exercício. Se você tiver opções não qualificadas (Non quals ou NQOs), seu empregador deve reter impostos quando exercer suas opções, como se tivesse recebido um bônus em dinheiro. O empregador decide o quanto reter, com base em diretrizes do IRS e dos estados. A menos que você vender ações no momento do exercício para cobrir sua retenção, você terá que escrever um cheque para o seu empregador para os impostos retidos. Se você tiver opções de ações de incentivo (ISOs), seu empregador não reterá impostos. Isso significa que cabe a você para auto-regular e reservar os impostos que você deve. Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro mantido em outra conta, como uma poupança ou conta do mercado monetário, para pagar impostos. Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro mantido em outra conta, como uma poupança ou conta do mercado monetário, para pagar impostos. Se você não tem os recursos para pagar o imposto devido em um exercício de opção, você deve considerar exercer menos opções para que você não criar uma obrigação de imposto de renda que você não pode dar ao luxo de pagar. Seguem-se dois cenários que mostram o que pode acontecer se você ficar ganancioso e exercer tantas opções (não quals ou ISOs) como você pode sem um plano. Você pode encontrar-se em um pântano financeiro, preso devido mais em impostos do que você tem dinheiro em mãos para pagar. CENÁRIO NQO Você exerce uma opção de compra de ações não qualificada quando seu valor é 110 e seu preço de exercício é 10. Sua renda de remuneração tributável é de 100. Suponha que você está nos mais altos escalões federais e estaduais de renda, então você deve 50 do ganho para o governo. Seu imposto sobre o exercício é de 50. Você vai escrever um cheque para o seu empregador para os 35 dos impostos federais e estaduais a empresa deve reter. Você ainda deve 15 em impostos. Neste ponto você possui ações em seu empregador, você pagou 10 para exercer opções e 35 para retenção de impostos. O que acontece depois O preço das ações cai para 10, momento em que você vende seu estoque. O resultado final é que você não tem ações, gastou 35 para impostos e ainda deve 15 em impostos (os 10 para exercer NQO e 10 da venda de ações líquida para zero). Coloque zeros suficientes atrás desses números, e você pode ver como isso se torna um problema. Sim, a perda de 100 na venda de ações é dedutível, mas é uma perda de capital. A dedução de perda pode estar sujeita a limites anuais, portanto, suas economias de impostos podem não ser realizadas por muitos anos. ISO CENÁRIO Você exerce um ISO quando seu valor é 110 e seu preço de exercício é 10. Você não tem renda tributável para fins fiscais regulares e 100 rendimentos tributáveis ​​para fins de imposto mínimo alternativo (AMT). O exercício da ISO provavelmente fará com que você esteja sujeito à AMT para fins federais e pode fazer com que você esteja sujeito à AMT para fins estatais, então presuma que você deve 35 do ganho ao governo. Portanto, o seu imposto sobre o exercício é de 35, e uma vez que os empregadores não reter impostos sobre os exercícios ISO você deve estar preparado para pagar este 35 de seus próprios recursos. Neste ponto você possui ações em seu empregador, você pagou 10 para exercer opções, e tem uma obrigação fiscal de 35. O que acontece depois O preço das ações cai para 10, momento em que você vende seu estoque. O resultado final é que você não tem estoque, mas você ainda deve 35 em impostos (os 10 para exercer ISOs e 10 de venda de ações líquido para zero). Foi nos casos de ISOs1 que eu vi mais vezes as pessoas em pesadelos IRS, com contas de impostos nas centenas de milhares ou mesmo milhões que não poderia pagar. Como no caso de exercícios de não-qualificação, a perda 100 é dedutível, mas pode estar sujeita a limites anuais. Observe também que você terá uma base diferente em seu estoque para fins de imposto regular e AMT, bem como uma transferência de crédito AMT, que deve ser levado em consideração. Será que esses cenários soam improvável? Já vi versões deles acontecerem dezenas de vezes, muitas vezes o suficiente para contar a este conto cautelar sempre que posso. O que pode ser feito para evitar um problema potencial Se seu empregador for público, considere vender pelo menos ações suficientes no exercício para pagar sua responsabilidade fiscal final. Isso é comumente referido como um exercício sem dinheiro. No exercício, você vende imediatamente estoque suficiente para pagar tanto o preço de exercício quanto o passivo fiscal antecipado. (Mas lembre-se que você ainda deve reservar algum dinheiro para o imposto incremental devido). Se você don8217t tem o suficiente para pagar os impostos, considere exercitar menos opções. Exercer menos opções para que você mantenha o dinheiro de lado para pagar impostos. Esta é a escolha mais difícil para muitas pessoas para fazer, porque eles se preocupam que, se não agir agora, que eles terão perdido uma grande oportunidade potencial. Considere exercitar suas opções em uma forma escalonada. Se você segurar ações de opções exercidas anteriormente, que lhe dá a oportunidade de vender o estoque como você exercer opções adicionais. Esta escolha pode ser particularmente benéfica se o estoque tiver sido mantido por mais de um ano eo ganho associado se qualifica para o tratamento fiscal favorável a longo prazo do ganho de capital. Gerencie seu risco de desvantagem Ser tão racional quando se trata de suas opções como você é quando você está planejando seu portfólio de investimentos. Valores de ações não sempre aumentar ao longo do tempo. Parte do que você está fazendo é gerenciar riscos downside. Isso pode significar despedida com alguns dos possíveis para evitar uma desvantagem catastrófica. Ser ganancioso, ou despreparado, e apostar todos os seus ativos sobre o futuro do seu estoque empregadores pode produzir algumas consequências financeiras inesperadas e indesejáveis. Para obter mais informações sobre opções de ações para empregados, visite nossa seção Opções de compra de ações RSUs. Bob Guenley foi contador de impostos para executivos do Vale do Silício desde a década de 1980 até a década de 2000, e atualmente trabalha para uma empresa de capital de risco líder. Este artigo não se destina como aconselhamento fiscal, e Wealthfront não representa de qualquer maneira que os resultados descritos neste documento resultará em qualquer consequência fiscal particular. Investidores potenciais devem consultar com seus consultores fiscais pessoais sobre as consequências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Sobre o autor Bob Guenley era um contabilista de imposto aos executivos de Silicon Valley dos 1980s com os 2000s, e trabalha atualmente para uma empresa principal do capital de risco. Pronto para investir em seu futuro Confira os serviços de Wealthfronts. Suportamos conta tributável, IRAs, rollovers 401 (k) e 529 planos de poupança universitários. Opções de ações não qualificadas Exercitar opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de imposto. Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você o vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é de que, no momento em que as opções de empregados são adquiridas, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixo que o preço de mercado da ação terá aumentado, então o empregado recebe o estoque para menos do que o Preço de mercado corrente. Se yoursquore um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo. Neste artigo, yoursquoll aprender as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos supor que você recebe opções em estoque que é negociado ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as próprias opções arenrsquot negociados. A captura de imposto é que quando você exerce as opções para comprar ações (mas não antes), você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço das ações definido pela opção eo preço de mercado das ações. Na linguagem tributária, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém quando compra o estoque ao preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que os negócios de ações para naquele dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque para de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua companhia deve relatar o elemento de compensação como uma adição a seu salário em seu formulário W-2 no ano onde você exercita as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua sorte, e trata-lo como, renda de compensação, assim como o seu salário. Você deve imposto de renda e Segurança Social e Medicare impostos sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos sobre minhas opções Primeiro as coisas primeiro: Você donrsquot tem que pagar qualquer imposto quando yoursquore concedido essas opções. Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem a opção de comprar ações. Esta subvenção por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você mais tarde vender o estoque que você comprou que você tem transações tributáveis. O modo como você reporta suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Geralmente, as operações de Opções de Compra de Ações Não Qualificadas tributáveis ​​se dividem em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e, em seguida, você vender as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, em seguida, você vendê-los mais de um ano após o dia em que você os comprou. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões tributárias como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e mantê-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não vende as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (25) eo preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que adquiriu. 45 menos 25 20 x 100 ações 2,000 20 vezes 100 ações 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2,000) na Caixa 1 (salários) de seu Form 206 W-2. Porque é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo a você, apenas como seu salário. Então, mesmo que você ainda não viu qualquer lucro real de vender as ações, yoursquore ainda tributados sobre o elemento de compensação, apenas como se você tivesse recebido um bônus de 2000 em dinheiro. E se por algum motivo o elemento de remuneração não estiver incluído na Caixa 1, Itrsquos ainda é considerado parte de seu salário, então você deve adicioná-lo ao Form 1040, Linha 7 quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2017 Formulário W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preenche sua declaração de imposto 2017. Em seguida, você tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2017 D, ganhos e perdas de capital, parte I. Porque você vendeu o direito conservado em estoque depois que você o comprou, a venda conta como a curto prazo (ou seja, você possuía O estoque para um ano ou menos de um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6302017 ea data vendida também é 6302017. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500, eo preço de venda é 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital de curto prazo. Como determinamos esses montantes A base de custo é o custo original (o valor da ação, que consiste no que você pagou, além do elemento de remuneração que você tem que relatar como receita de remuneração no Formulário 2017 1040). A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu 2017 Formulário W-2. Portanto, a base de custo total de seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4,490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um 2017 Form 1099-B do corretor que tratou sua opção compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4.490 como o seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4,490) de sua base de custo (4,500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que você vendeu estoque por 4,490 (depois de pagar a comissão 10) que você Comprado por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois vendê-las dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do seu formulário 2017 W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto 2017. Porque você vendeu o estoque, você deve relatar a venda em sua programação 2017 D. A venda conservada em estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 6302017, a data vendida é 12152017, o preço de venda é 4.990, ea base de custo é 4.500. O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 (4.900-4.500). Como obtivemos esses números O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você pagou quando a vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que manipula sua venda deve relatar 4.990 como os rendimentos de sua venda. A base de custo é o preço real que você paga por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2.500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Assim, o ganho é 490, a diferença entre sua base eo preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, vendê-las mais de um ano após o dia em que você as comprou. Preço de mercado em 6302017 Comissão paga à venda: Número de acções: O elemento de compensação dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deveria ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2017 (o ano em que exerceu as opções de compra O estoque.) Porque esta transação ocorreu em um ano anterior, você donrsquot têm que pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente itrsquos agora considerado parte do seu preço de base de base de custo para o estoque. Você deve então relatar a venda do estoque em sua 2017 programação D, parte II porque itrsquos uma transação a longo prazo você possuiu o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é 490, calculado da mesma maneira (4.990 preço de venda - 4.500 base de custo). Mas agora o ganho de 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar imposto à taxa de ganhos de capital, que provavelmente será muito menor do que sua renda regular - Coisas para lembrar quando concedido opções de ações Quando você é concedido não qualificado Opções de ações, obter uma cópia do contrato de opção do seu empregador e lê-lo cuidadosamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento sobre o elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso doesnrsquot acontecer corretamente. Em um caso que nós sabemos, um empregado que o departamento de folha de pagamento não reter imposto de renda federal ou estadual. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todas as receitas (mais dinheiro adicional) sobre o negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Não deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem relatar a receita de um exercício de 2017 de Opções de Ações Não Qualificadas na Caixa 12 do Formulário W-2 de 2017 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de remuneração já está incluído nas Caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também Registadas separadamente na casa 12, para indicar claramente o montante da compensação resultante de um exercício não qualificado de opções sobre acções. TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados ao abrigo da lei fiscal. A partir de ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico, ou outros negócios E aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece a sua situação específica para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou quaisquer outros negócios e assuntos profissionais que afetam você andor seu negócio. Detalhes e Divulgação da Oferta Importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente o FreePay quando arquivar: O preço online e móvel do TurboTax baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta de estado absoluto de 360 ​​° Federal (1040EZ1040A) 43 360 somente disponível com a oferta do TurboTax Federal Free Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado em março. As ofertas de desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax Auto-Empregado ExpenseFinder: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja o ldquoQuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo). Para aplicativos para dispositivos móveis). ExpenseFindertrade não disponível de dentro de TurboTax Trabalhador por conta própria para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais inclusive pagando contratantes ou empregados, home office ou veículo real, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria empregado, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e Rendimento agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou para todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employed: Arquive seu retorno de 2017 TurboTax Self-Employed por 41817 e receba sua assinatura de cortesia para QuickBooks Self-Employed até 43018. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed por 71517 através de um aplicativo para celular ou no selfemployed. intuitturbotax endereço de e-mail usado para ativação e login. Oferta válida somente para novos clientes do Self-Employed QuickBooks. Consulte QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura de QuickBooks Self-Employed. Se você não comprar o TurboTax Self-Employed por 41818, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed por 43018 por mais um ano com a taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Paga por si mesmo (TurboTax Self-Employed): Estimativas baseadas em despesas de negócios dedutíveis calculadas pela taxa de imposto de renda autônomo (1537) para o ano fiscal de 2017. Os resultados reais variam com base na sua situação tributária. A qualquer hora e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Tax Advice e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou na tela) não incluídos na Federal Free Edition (mas disponíveis para compra com o pacote Plus). A ajuda na tela do SmartLook está disponível em um PC, laptop ou o aplicativo para celular TurboTax. Os especialistas da TurboTax fornecem aconselhamento geral, atendimento ao cliente e ajuda ao produto de consultoria fiscal fornecida apenas por CPAs credenciados, agentes inscritos e advogados fiscais. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, área de especialização, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. O acesso a todos os documentos fiscais que temos em arquivo para você está disponível até que você arquive sua declaração de imposto de 2017 ou através de 10312018, o que ocorrer primeiro. Termos e condições podem variar e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2017 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob o TurboTax cálculos precisos e garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produtos: O preço inclui preparação fiscal e impressão de declarações fiscais federais e federais federais e-arquivo de até 5 declarações fiscais federais. Taxas adicionais aplicam-se para devoluções de estado do e-filing. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado do preço esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal exceto TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: aconselhamento fiscal ao vivo via telefone está incluído com Premier e Home Business taxas aplicáveis ​​para Basic e Deluxe clientes. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2017 TurboTax produtos. Importação de Dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks não estão disponíveis com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2017 e superior) e QuickBooks Desktop (2017 e superior) apenas Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken assunto sujeito a alterações.